如何出口退稅?

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根據(jù)國家稅務總局，外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的流程如下：

1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。

2）企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務機關批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。

3）納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅。

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅的流程如下：

企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。

企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。

1）《免抵退稅申報匯總表》及附表各3份。

2）《免抵退稅申報資料情況表》3份。

3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》3份，若報送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》中的離岸價與相應出口貨物報關單上的離岸價不一致的，應報送《出口貨物離岸價差異原因說明表》及電子數(shù)據(jù)。

4）出口貨物退免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。

5）出口貨物報關單出口退稅專用），出口到保稅區(qū)內的應提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單。

6）出口發(fā)票。

7）出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)應提供《出口貨物收匯申報表》《出口貨物不能收匯申報表》。

8）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件。

9）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應稅消費品的，還應提供：

— 《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》。

—消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。

10）列名生產(chǎn)企業(yè)出口的外購視同自產(chǎn)貨物，還應提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）。

11）對外承包工程項目的出口貨物，還應提供對外承包工程合同原件及復印件；出口企業(yè)如屬于分包單位的，應補充提供分包合同協(xié)議）原件及復印件。

12）境外投資的出口貨物，還應提供商務部及授權單位批準其在境外投資的文件副本原件及復印件。

13）向海關報關運入海關監(jiān)管倉庫供海關隔離區(qū)內免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關單應加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報關專用章；上海虹橋、浦東機場海關國際隔離區(qū)內的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關單應加蓋免稅店報關專用章，并應提供海關對免稅店銷售貨物的核銷證明。

14）銷售的中標機電產(chǎn)品，不需要提供出口報關單，但還應提供：

—招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的《中標證明通知書》。

—由中國招標公司或其他國內招標組織簽發(fā)的中標證明正本）原件及復印件。

—中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同協(xié)議）原件及復印件。

—中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單。

—中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單。

—外國企業(yè)中標再分包給國內企業(yè)供應的機電產(chǎn)品，還應提供與中標企業(yè)簽署的分包合同協(xié)議）原件及復印件。

—銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票原件。

15）銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結構物，不需要提供出口報關單，但還應提供銷售合同。銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)自產(chǎn)的海洋工程結構物，生產(chǎn)企業(yè)申報出口退免）

稅時，應在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”

中填寫購貨企業(yè)的納稅人識別號和購貨企業(yè)名稱。

16）銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，不需要提供出口報關單，但還應提供列明銷售貨物名稱、計量單位、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。

17）生產(chǎn)并銷售給國內和國外航空公司國際航班的航空食品，不需要提供出口報關單，但還應提供：

—與航空公司簽訂的配餐合同原件及復印件。

—航空公司提供的配餐計劃表須注明航班號、起降城市等內容）。

—國際航班乘務長簽字的送貨清單須注明航空公司名稱、航班號等內容）。

18）對外提供加工修理修配勞務，還應提供：

—修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品” 的出口貨物報關單。

—與境外單位、個人簽署的修理修配合同原件及復印件。

—維修工作單對外修理修配飛機業(yè)務提供）。

—申報修理修配船舶退免） 稅的，應提供在修理修配業(yè)務中使用零部件、原材料的貿(mào)易方式為“一般貿(mào)易” 的出口貨物報關單。出口貨物報關單中“標記嘜碼及備注”欄注明修理船舶或被修理船舶名稱的，以被修理船舶作為出口貨物。

—為國外地區(qū)） 企業(yè)的飛機船舶） 提供航線維護航次維修）的貨物勞務，出口企業(yè)維修企業(yè)） 申報退免） 稅時應將國外地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號船名）填寫在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的第22欄“備注”

中，并補充提供與被維修的國外地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同原件及復印件，出口發(fā)票，國外地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認的維修單據(jù)[須注明國外地區(qū)）企業(yè)名稱和航班號船名）]。

19）符合《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》第9條第4）項規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)，應在交通運輸工具或機器設備自會計上作銷售處理后，與其他出口貨物勞務一并向主管稅務機關辦理免抵退稅申報在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》“出口收匯核銷單號”欄中填寫出口合同號），不需要提供出口報關單，但還應提供：

—出口合同復印件僅第一次申報時提供）。

—企業(yè)財務會計制度復印件僅第一次申報時提供）。

—出口銷售明細賬復印件。

— 《先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報附表》及電子數(shù)據(jù)。

—年度財務報表年度結束后至4月30日前報送）。

—收款憑證復印件取得預付款的提供）。

20）出口已使用過的設備，應提供：

— 《出口已使用過的設備退稅申報表》3份。

—出口自用舊設備免退稅申報正式電子數(shù)據(jù)。

—出口貨物報關單出口退稅專用）。

—增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）或海關進口增值稅專用繳款書。

—《出口已使用過的設備折舊情況確認表》。

—委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議。

21）輸入特殊區(qū)域的水電氣，購買水電氣的特殊區(qū)域內的生產(chǎn)企業(yè)，不需要提供出口報關單，但還應提供：

— 《購進自用貨物退稅申報表》。

—增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）。

—支付水、電、氣費用的銀行結算憑證加蓋銀行印章的復印件）。

22）研發(fā)機構購買國產(chǎn)設備，不需要提供出口報關單，但應提供：

— 《購進自用貨物退稅申報表》。

—增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）。

—采購國產(chǎn)設備合同研發(fā)機構提供）。

—付款憑證研發(fā)機構提供）。

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