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邀請演講
您好，
IPO工作底稿是為了全面反映IPO項目盡職調查工作的內容的佐證性文件，其包含會計人員和管理人員編制的分析和非正式報告、保薦機構的盡職調查文件以及其他相關的資料憑證等。
無論是資料備份還是審核稽查，工作底稿的重要性都不言而喻，如今我們的IPO工作中仍時常會為了項目進度而輕視工作底稿，從而在工作底稿整理的過程中出現一系列的問題。如缺少明確的規(guī)范與標準、對底稿工作重視程度不夠、工作底稿格式不一、內容冗長繁瑣、部分板塊底稿不夠充分等。
圖表1 IPO底稿工作需要注意的問題
資料來源：前瞻產業(yè)研究院整理
除了上述常見的問題之外，還需特別注意IPO工作底稿在在審核稽查過程中的特殊地位，在進行底稿工作時需要時刻關注《中華人民共和國證券法》《證券公司投資銀行類業(yè)務工作底稿電子化管理系統(tǒng)建設指引》《證券公司保薦業(yè)務規(guī)則》《中國證券業(yè)協(xié)會印發(fā)專業(yè)委員會2020年工作要點》《首次公開發(fā)行股票并上市輔導監(jiān)管規(guī)定》等相關文件對IPO工作底稿提出的相關要求。
圖表2 IPO工作底稿相關政策整理（一）
資料來源：前瞻產業(yè)研究院整理
圖表3 IPO工作底稿相關政策整理（二）
資料來源：前瞻產業(yè)研究院整理
圖表4 IPO工作底稿相關政策整理（三）
資料來源：前瞻產業(yè)研究院整理
總的來說，內部及監(jiān)管部門在近年來加強了對IPO項目的過程監(jiān)管，現場抽查工作底稿的頻率也逐漸加大。在目前審核稽查重壓政策且逐步成為常態(tài)的情況下，IPO工作底稿的重要程度仍在不斷地提升，但上述常見問題仍然時常發(fā)生，這需要我們進一步地重視。
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