IPO工作底稿的重要性解析

IPO工作底稿是為了全面反映IPO項目盡職調(diào)查工作的內(nèi)容的佐證性文件，其包含會計人員和管理人員編制的分析和非正式報告、保薦機構的盡職調(diào)查文件以及其他相關的資料憑證等。

綜合來看，IPO工作底稿的重要性主要體現(xiàn)在工作留痕、復核驗證、審核稽查三大方面。

一、工作留痕

IPO工作底稿的重要性之一體現(xiàn)在工作留痕。IPO工作底稿是IPO保薦過程的重要載體，也是盡職調(diào)查工作的最終體現(xiàn)。其不僅僅是項目各進程成功進行的重要證據(jù)，也是IPO申報資料準確性的核心依據(jù)，其能夠全面體現(xiàn)IPO盡職調(diào)查工作的全部內(nèi)容。IPO工作底稿留痕的特質(zhì)既能做到有跡可循，在日后發(fā)現(xiàn)問題時明確責任，也能夠在填寫申報材料時做到有據(jù)可依。

二、復核驗證

IPO工作底稿的另一重要性則體現(xiàn)在復核驗證。IPO申報是一個繁復而又縝密的工作，需要時時去進行復核驗證。工作底稿可以為項目成員提供有效的線索，及時發(fā)現(xiàn)項目中存在的問題。例如，工作底稿具備邏輯緊密相互印證的特性，清晰、成體系的底稿可以讓項目成員在復核驗證時快速地發(fā)現(xiàn)其中的矛盾之處，從而進一步地重點關注并做好核查。

此外，工作底稿的存在，也給了項目組成員一個回顧總結，復盤整理的機會，完整的工作底稿可以勾勒出項目清晰的輪廓，為項目組成員對此次項目的總結提供有效的助力。

三、審核稽查

當然，IPO工作底稿在IPO工作中的重要性很大程度上還是源于其在審核稽查過程中的特殊地位?！吨腥A人民共和國證券法》《證券公司投資銀行類業(yè)務工作底稿電子化管理系統(tǒng)建設指引》《證券公司保薦業(yè)務規(guī)則》《中國證券業(yè)協(xié)會印發(fā)專業(yè)委員會2020年工作要點》《首次公開發(fā)行股票并上市輔導監(jiān)管規(guī)定》等相關文件均對IPO工作底稿提出了相關的要求，其具體如下：

近年來，內(nèi)部及監(jiān)管部門加強了對IPO項目的過程監(jiān)管，現(xiàn)場抽查工作底稿的頻率也逐漸加大。在目前審核稽查重壓政策且逐步成為常態(tài)的情況下，IPO工作底稿的重要程度仍在不斷地提升，但為了項目進度而輕視工作底稿的情況仍然時常發(fā)生，這需要我們進一步地重視。

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