銀行業(yè)同業(yè)代付新規(guī)實(shí)施 業(yè)務(wù)規(guī)模將大幅下降

近日，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了銀行業(yè)同業(yè)代付新規(guī)，這一規(guī)定讓各大銀行猝不及防。“這個(gè)通知出得比較突然，即時(shí)生效，沒有過渡期，銀行系統(tǒng)設(shè)置都來不及改。”

8月29日，一位國(guó)有大行公司業(yè)務(wù)部人士稱，他所指的通知即銀監(jiān)會(huì)近日下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》。根據(jù)通知，即日起，銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)應(yīng)遵循“三真實(shí)”原則，即具有真實(shí)貿(mào)易背景、進(jìn)行真實(shí)會(huì)計(jì)處理以及體現(xiàn)真實(shí)受托支付。

“真實(shí)會(huì)計(jì)處理原則對(duì)代付業(yè)務(wù)殺傷力最大，因?yàn)橹斑@個(gè)業(yè)務(wù)相當(dāng)于不占規(guī)模的資金業(yè)務(wù)，理論上可以做到無限大，而計(jì)入貸款規(guī)模后，和一般貸款就沒有區(qū)別了，銀行沒必要再繞圈子，這個(gè)業(yè)務(wù)的量也就做不大了。”一位股份行南京分行人士稱。

據(jù)前瞻網(wǎng)記者了解，通知還要求，2012年底前到期的業(yè)務(wù)，可采取自然到期結(jié)清;2012年底后到期的業(yè)務(wù)，應(yīng)于2012年12月31日前按照通知要求整改到位。

“這意味著跨年到期的同業(yè)代付須進(jìn)表核算，對(duì)今年的信貸規(guī)模會(huì)有一定沖擊，但由于上半年不少銀行已經(jīng)逐漸壓縮這塊業(yè)務(wù)，而且同業(yè)代付期限較短，三分之二以上年內(nèi)都會(huì)到期，影響也不會(huì)太大。”上述股份行人士表示。

委托行和代付行均入表

實(shí)際上，上述通知來得并不突然。今年4月份，銀監(jiān)會(huì)就已經(jīng)下發(fā)該通知的征求意見稿，提出將同業(yè)代付資金納入貸款管理，并要求銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)必須具有“真實(shí)的貿(mào)易背景”，且必須進(jìn)行“真實(shí)會(huì)計(jì)處理”。

之后財(cái)政部于6月份回復(fù)了銀監(jiān)會(huì)法規(guī)部關(guān)于同業(yè)代付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的函，表示如果委托行承擔(dān)合同義務(wù)在約定還款日無條件向受托行償還代付本金和利息，委托行應(yīng)當(dāng)將相關(guān)交易作為對(duì)申請(qǐng)人發(fā)放貸款處理，受托行應(yīng)當(dāng)將相關(guān)交易作為向委托行拆出資金處理。

這為同業(yè)代付資金納入貸款管理提供了法律依據(jù)。不過，財(cái)政部也在復(fù)函中建議，考慮到同業(yè)代付協(xié)議時(shí)間一般不超過一年，不建議銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)追溯調(diào)整。

在業(yè)界征詢意見四個(gè)月后，銀監(jiān)會(huì)8月20日正式下發(fā)通知，不過未完全采納財(cái)政部復(fù)函的意見，在要求新發(fā)生業(yè)務(wù)立即按照新規(guī)執(zhí)行外，還要求跨年到期業(yè)務(wù)必須要入表。

通知首先要求銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)應(yīng)具有真實(shí)貿(mào)易背景，委托行與代付行均應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核，其中委托行承擔(dān)主要審查責(zé)任。

其次，通知要求按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)核算原則，當(dāng)代付行為境內(nèi)外銀行同業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，委托行應(yīng)當(dāng)將委托同業(yè)代付的款項(xiàng)直接確認(rèn)為向客戶提供的貿(mào)易融資，并在表內(nèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理與核算;代付行應(yīng)當(dāng)將代付款項(xiàng)直接確認(rèn)為對(duì)委托行的拆出資金，并在表內(nèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理與核算。

同時(shí)，同業(yè)代付的委托行應(yīng)將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)信貸審批程序，在客戶貿(mào)易融資授信額度內(nèi)合理確定同業(yè)代付的金額和期限。代付行將對(duì)同業(yè)代付業(yè)務(wù)的合作銀行采取名單制管理，將代付同業(yè)貸款全額納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理，并將代付同業(yè)款項(xiàng)與無指定用途的一般性同業(yè)拆借區(qū)別管理，加強(qiáng)相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)控制。

此外，通知還稱，同業(yè)代付的委托行要真實(shí)委托代付行向借款人的交易對(duì)手代為支付款項(xiàng)，代付行應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)款項(xiàng)直接支付給符合合同約定用途的受益人賬戶，不得將資金拆給委托行后由委托行“自付”，以確保“受托支付”，體現(xiàn)同業(yè)代付業(yè)務(wù)的基本特征。

同業(yè)代付規(guī)模仍超萬億

監(jiān)管層此番祭出如此具有殺傷力的新規(guī)，實(shí)則源于近年來同業(yè)代付的超常規(guī)發(fā)展。

據(jù)前瞻網(wǎng)記者了解，同業(yè)代付始于2009年，主要是在利用國(guó)內(nèi)信用證進(jìn)行支付結(jié)算過程中，買方在信用證付款到期日之前如有融資需求，在開證行資金緊張或資金成本較高的情況下，由開證行聯(lián)系另一家銀行代為付款，在融資到期日再償還信用證款項(xiàng)、融資利息和銀行費(fèi)用。

原來這一業(yè)務(wù)量很小，但2011年以來，迫于信貸規(guī)模受限，銀信合作、票據(jù)貼現(xiàn)等渠道先后被嚴(yán)控，通過同業(yè)代付獲取放貸資金的做法被銀行廣泛使用。據(jù)一些機(jī)構(gòu)測(cè)算，2011年全年代付業(yè)務(wù)增長(zhǎng)了4000-5000億元，截至年末總規(guī)模約1萬億。

“其實(shí)企業(yè)不是很喜歡用代付，因?yàn)椴蝗缙睋?jù)靈活，主要是銀行喜歡用。對(duì)于開證行來說，開立信用證屬于表外業(yè)務(wù)，不用計(jì)入貸款規(guī)模和存貸比;對(duì)于代付行來說，有開證行的擔(dān)保，不列入貸款會(huì)計(jì)科目核算，而是歸口在‘應(yīng)收賬款’科目，也不受貸款規(guī)模限制和納入存貸比考核。代付資金的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)系數(shù)僅為20%，也遠(yuǎn)低于貸款。”上述股份行人士稱。

除此之外，開信用證帶來的保證金存款還能帶動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)，“現(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)都是以負(fù)債為核心，這也是代付業(yè)務(wù)發(fā)展較快的一個(gè)因素。”該人士表示。

不過，自從年初監(jiān)管層對(duì)票據(jù)同業(yè)代付業(yè)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)控以來，銀行已經(jīng)在逐漸減少同業(yè)代付業(yè)務(wù)。“我所在的分行年初代付規(guī)模有幾十億，現(xiàn)在只剩下幾個(gè)億，信用證開證業(yè)務(wù)也在收縮。銀監(jiān)會(huì)此時(shí)突然下發(fā)通知，可能是7、8月份代付業(yè)務(wù)又有所反彈，覺得苗頭不對(duì)，主要是6月份票據(jù)市場(chǎng)停滯后，一部分開票的需求轉(zhuǎn)移到開證上來了。”他表示。

這與迄今已經(jīng)發(fā)布半年報(bào)的12家上市銀行所顯示趨勢(shì)大體一致。盡管中報(bào)對(duì)此披露并不完整，但業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)“同業(yè)拆出”科目至少有80%是同業(yè)代付資金。據(jù)記者統(tǒng)計(jì)，6月末12家上市銀行拆出資金為12894億元，較2011年末下降11.8%，其中有六家銀行余額較上年末下降或持平，但建行、民生、光大和平安四家銀行的余額較上年末增速均超過30%。

不過12894億元的拆出資金絕對(duì)規(guī)模仍然較大。如若按照80%為同業(yè)代付資金計(jì)算，則6月末這12家銀行有10315億元為同業(yè)代付資金，如果其中1/3為跨年到期，則年底前需要轉(zhuǎn)入表內(nèi)的資產(chǎn)約為3404億元。

“對(duì)于委托行而言，真實(shí)貸款的數(shù)量將下降，對(duì)盈利是負(fù)面影響;對(duì)受托行而言，將損失一部分同業(yè)利息收入以及中間業(yè)務(wù)收入，也是負(fù)面影響。而多數(shù)中小銀行既是委托行又是受托行，兩方面都受不利影響。”業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為。

同時(shí)，分析師認(rèn)為，新規(guī)實(shí)施后，同業(yè)代付業(yè)務(wù)的規(guī)模將大幅下降，而今年的M2增長(zhǎng)也會(huì)有明顯影響。