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重磅!2018年中國(guó)融資租賃行業(yè)政策分類匯總分析 統(tǒng)一監(jiān)管新體系趨嚴(yán)

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20 陳后潤(rùn) ? 2019-03-21 15:40:05  來(lái)源:前瞻產(chǎn)業(yè)研究院 E14344G0

近年來(lái),我國(guó)正在積極促進(jìn)融資租賃行業(yè)的發(fā)展,監(jiān)管政策逐步完善,稅收優(yōu)惠政策正在進(jìn)步。國(guó)家對(duì)于融資租賃企業(yè)設(shè)立逐步松綁,對(duì)于融資租賃的功能逐漸明確,對(duì)融資租賃業(yè)監(jiān)管趨于嚴(yán)格。未來(lái),我國(guó)融資租賃必將在一個(gè)最好的政策環(huán)境中健康穩(wěn)定發(fā)展。

法律法規(guī)層面:法律法規(guī)體系尚不健全

目前,由于我國(guó)融資租賃尚處于發(fā)展初期,市場(chǎng)滲透率較低,融資租賃交易額較少,所以在合同法和相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)融資租賃的條款很少,一旦發(fā)生糾紛案件難以找到相關(guān)條款對(duì)當(dāng)事人的合法權(quán)益進(jìn)行保護(hù)。

國(guó)外成熟的融資租賃市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明,融資租賃的健康有效發(fā)展離不開(kāi)法律的保護(hù),因此國(guó)外的融資租賃業(yè)都有比較明確的法律法規(guī)作為參照。我國(guó)的融資租賃業(yè)目前相關(guān)法律法規(guī)主要以《民法通則》、《經(jīng)濟(jì)合同法》、《物權(quán)法》、《涉外經(jīng)濟(jì)合同法》等法律作為參照,但以上這些法律法規(guī)主要是針對(duì)傳統(tǒng)的融資租賃行業(yè),并沒(méi)有全面覆蓋融資租賃當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比,我國(guó)融資租賃業(yè)的法律法規(guī)體系尚不健全,缺乏融資租賃基本法,如《中華人民共和國(guó)融資租賃法(草案)》早在2006年就已公開(kāi)征求意見(jiàn),至今沒(méi)有正式發(fā)布。

圖表1:截至2018年中國(guó)融資租賃行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)匯總

監(jiān)管政策方面:統(tǒng)一監(jiān)管新體系趨嚴(yán)

國(guó)內(nèi)融資租賃在此前很長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)間階段內(nèi),行業(yè)相關(guān)管理辦法、規(guī)章制度的制定權(quán)歸屬于商務(wù)部、地方省市商委。自2017年以來(lái),中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)防控金融風(fēng)險(xiǎn)深化金融改革的若干意見(jiàn)》,明確提出地方金融監(jiān)管的對(duì)象是“7+4”,國(guó)內(nèi)對(duì)于融資租賃的管理規(guī)范權(quán)限歸集到地方省市金融辦。2018年5月,傳聞已久的政策正式落地,商務(wù)部發(fā)布《關(guān)于融資租賃公司、商業(yè)保理公司和典當(dāng)行管理職責(zé)調(diào)整有關(guān)事宜的通知》,正式將制定融資租賃公司、商業(yè)保理公司經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管規(guī)則職責(zé)劃給銀保監(jiān)會(huì)。

主管部門的更迭,反映出的是國(guó)家對(duì)于融資租賃行業(yè)的監(jiān)管態(tài)度由過(guò)去多年寬松、放任自由發(fā)展的環(huán)境,逐漸過(guò)渡到一個(gè)管理規(guī)范、相關(guān)規(guī)章制度體系健全的發(fā)展階段。眾所周知,在銀保監(jiān)會(huì)合并之前,國(guó)內(nèi)的金融牌照主要是由一行三會(huì)監(jiān)管核發(fā)。此番融資租賃行業(yè)的主管權(quán)限由商務(wù)部轉(zhuǎn)交給銀保監(jiān)會(huì),在后續(xù)租賃行業(yè)的監(jiān)管趨勢(shì)上,主要表現(xiàn)為:監(jiān)管持續(xù)加強(qiáng),實(shí)行牌照準(zhǔn)入制度,提高行業(yè)準(zhǔn)入門檻,促進(jìn)行業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。

圖表2:截至2018年中國(guó)融資租賃行業(yè)相關(guān)監(jiān)管政策匯總

扶持政策層面:國(guó)家給予融資租賃業(yè)高度重視

2015年9月國(guó)務(wù)院辦公廳先后下發(fā)《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于促進(jìn)金融租賃業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》,這是目前融資租賃行業(yè)內(nèi)級(jí)別最高的指導(dǎo)性政策。國(guó)務(wù)院首次并列表述融資租賃業(yè)、金融租賃業(yè),并分別發(fā)布了兩份指導(dǎo)意見(jiàn)。兩份《指導(dǎo)意見(jiàn)》帶來(lái)的優(yōu)惠包括,對(duì)融資租賃公司設(shè)立子公司不設(shè)最低注冊(cè)資金限制,允許開(kāi)展商業(yè)保理業(yè)務(wù)和允許設(shè)立融資租賃產(chǎn)業(yè)基金。兩份《指導(dǎo)意見(jiàn)》從兩個(gè)方面說(shuō)明了國(guó)家對(duì)融資租賃行業(yè)的重視。

圖表3:截至2018年中國(guó)融資租賃行業(yè)相關(guān)扶持政策匯總(一)

圖表4:截至2018年中國(guó)融資租賃行業(yè)相關(guān)扶持政策匯總(二)

稅收政策層面:金融領(lǐng)域全面實(shí)行營(yíng)改增

在稅收政策方面,在2016年發(fā)布《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》中,根據(jù)不同租賃業(yè)務(wù)的種類,對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行了區(qū)分,并規(guī)定售后回租業(yè)務(wù)認(rèn)定為“貸款服務(wù)”,稅率為6%;不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率為11%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率為17%。目前的稅收優(yōu)惠政策包括:經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策;以融資租賃方式租賃給境外承租人且期限在5年以上,試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策等。

圖表5:截至2018年全國(guó)融資租賃行業(yè)相關(guān)稅收政策匯總

更多數(shù)據(jù)參考前瞻產(chǎn)業(yè)研究院發(fā)布的《中國(guó)融資租賃行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀與發(fā)展前景預(yù)測(cè)分析報(bào)告》。

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2024-2029年中國(guó)融資租賃行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀與發(fā)展前景預(yù)測(cè)分析報(bào)告
2024-2029年中國(guó)融資租賃行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀與發(fā)展前景預(yù)測(cè)分析報(bào)告

本報(bào)告前瞻性、適時(shí)性地對(duì)融資租賃的發(fā)展背景、供需情況、市場(chǎng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)格局等行業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并結(jié)合多年來(lái)融資租賃發(fā)展軌跡及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),對(duì)融資租賃未來(lái)的發(fā)展前景做...

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作者 陳后潤(rùn)
前瞻產(chǎn)業(yè)研究員、 分析師
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