募集資金運(yùn)用是IPO審核的關(guān)鍵

一般而言，“募集資金”章節(jié)披露的內(nèi)容必須涵蓋以下內(nèi)容：

第一，擬上市企業(yè)本次發(fā)行募股資金的基本情況。具體包括了募集資金投資項(xiàng)目概覽，募集資金使用計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度，募集資金投資項(xiàng)目的立項(xiàng)和環(huán)評(píng)情況等。

第二，募集資金投資項(xiàng)目概況。擬上市企業(yè)必須從市場(chǎng)需求和發(fā)展的角度分析公司目前項(xiàng)目實(shí)施的必要性，同時(shí)分析項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、競(jìng)爭(zhēng)狀況和新增產(chǎn)能的營(yíng)銷模式。

第三，固定資產(chǎn)投資的必要性及新增固定資產(chǎn)折舊對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)成果的影響。這部分內(nèi)容主要考慮了項(xiàng)目建設(shè)需要較長(zhǎng)時(shí)間，同時(shí)未來市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)發(fā)展等方面可能會(huì)發(fā)生重大不利變化，對(duì)公司短期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生一定影響。

第四，募集資金運(yùn)用對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的整體影響。包括對(duì)公司凈資產(chǎn)及每股凈資產(chǎn)的影響，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率及凈資產(chǎn)及盈利能力的影響。

第五，募集資金專戶存儲(chǔ)的相關(guān)措施。擬上市企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。公司必須在募集資金具體使用過程中，合理安排該部分資金投放的進(jìn)度和金額，保障募集資金的安全和高效使用。